Erros comuns a evitar na perícia contábil em inventários

A perícia contábil em inventários costuma surgir em momentos de tensão. Há luto, dúvidas sobre bens, cobranças entre herdeiros e, muitas vezes, pressa. Nesse cenário, um erro técnico pode afetar partilhas, tributos e até a credibilidade da prova produzida. Por isso, o olhar pericial precisa ser claro, objetivo e bem amparado em documentos.

Na perícia contábil em inventários, falhas simples podem gerar impugnações, atrasos e prejuízos patrimoniais.

Esse risco não é teórico. Um estudo da UFG sobre laudos periciais contábeis apontou alto número de questionamentos, com 43 impugnações, 22 retificações e 2 desconsiderações, em casos marcados por cálculos inconsistentes, exame documental fraco e problemas de estrutura do laudo, conforme mostram dados de pesquisa sobre laudos periciais contábeis impugnados.

Onde os erros costumam começar

Em muitos inventários, o problema nasce antes do laudo. A documentação chega incompleta, os bens não estão bem descritos e há informações bancárias, societárias ou fiscais espalhadas. Quem já acompanhou esse tipo de demanda sabe como a cena se repete. Uma planilha enviada às pressas. Um extrato sem período completo. Um contrato social desatualizado. E, a partir daí, o risco cresce.

Na prática, a perícia não deve preencher lacunas com suposições. Ela deve apontá-las. Quando o perito ou assistente técnico tenta avançar sem base suficiente, a conclusão perde força. A experiência de equipes multidisciplinares, como a da Laborda Ventura e Peritos associados, mostra que boa parte dos conflitos poderia ser reduzida com triagem documental feita logo no início.

Erros mais comuns na perícia contábil em inventários

Algumas falhas aparecem com frequência e merecem atenção específica.

• Desconsiderar a data de referência para avaliação de bens e obrigações.

• Confundir patrimônio do falecido com patrimônio de terceiros, empresas ou cônjuge.

• Apurar valores sem confrontar documentos contábeis, fiscais e bancários.

• Ignorar passivos, dívidas e encargos que afetam o monte partível.

• Redigir laudo com estrutura fraca, sem método, diligências e conclusão coerente.

Esses erros parecem pontuais. Não são. Eles alteram o resultado final da partilha e costumam abrir espaço para impugnações processuais.

Inventário não admite improviso.

Erro na identificação do acervo patrimonial

Nem todo bem ligado ao falecido entra no inventário da mesma forma. Esse ponto gera equívocos frequentes. Há quotas societárias, aplicações, imóveis com copropriedade, bens com alienação, valores recebíveis e passivos em discussão. Sem separar titularidade, origem e regime de bens, a perícia pode atribuir ao espólio o que não lhe pertence integralmente.

Um dos maiores erros é tratar o acervo hereditário como se todos os ativos fossem líquidos, livres e de titularidade exclusiva.

Quando há participação em empresa, por exemplo, a análise deve ir além do contrato social. Pode ser necessária leitura de balanços, livros contábeis e eventos posteriores. Em temas próximos, a própria Laborda Ventura aborda pontos úteis sobre apuração de haveres na perícia contábil, assunto que conversa diretamente com inventários que envolvem sociedades.

Falhas na análise documental

Inventário sem documento completo produz laudo frágil. E laudo frágil costuma ser contestado. Pesquisa com laudos cíveis em São Paulo mostrou que 22,4% foram considerados insatisfatórios e 4,4% parcialmente satisfatórios, com falhas em bibliografia, diligências e conclusão, segundo estudo documental sobre qualidade técnica de laudos periciais cíveis.

Na rotina pericial, evitar esse quadro exige método. Convém verificar, entre outros pontos:

• Declarações fiscais do falecido e do espólio;

• Extratos bancários e aplicações por período suficiente;

• Matrículas de imóveis e certidões atualizadas;

• Balanços, livros e documentos societários;

• Comprovantes de dívidas, penhoras e obrigações pendentes;

• Doações, adiantamentos e movimentações atípicas.

O erro aparece quando a perícia aceita cópias soltas, sem conferência de origem, data e integridade. Em casos sensíveis, a contabilidade forense amplia a leitura dos fatos patrimoniais. Esse raciocínio aparece no conteúdo da Laborda Ventura sobre contabilidade forense aplicada à investigação pericial.

Problemas de método e estrutura do laudo

Nem sempre a discussão gira em torno do número final. Às vezes, o laudo é questionado porque não explica como chegou ao resultado. Isso enfraquece a prova. Análise de 50 processos trabalhistas no Rio Grande do Sul apontou aderência incompleta à NBC TP-01, com omissões em resumos, encerramentos, bibliografia, diligências e conclusões, conforme indica estudo sobre aderência de laudos periciais às normas técnicas.

Em inventários, a lógica é a mesma. O laudo precisa mostrar caminho, premissas, fontes e limites. Não basta afirmar. É preciso demonstrar.

Um laudo pericial bem estruturado reduz dúvidas porque expõe premissas, documentos examinados, diligências e critérios de cálculo.

Quem busca entender melhor essa formação técnica pode consultar materiais da Laborda Ventura sobre funções, tipos e impacto jurídico da perícia contábil e também sobre estrutura e efeitos do parecer contábil.

Descuido com atualização monetária e critérios de cálculo

Esse ponto costuma gerar discordância imediata. Em muitos casos, o debate não está no bem em si, mas na forma de corrigir valores, aplicar juros, separar meação, descontar passivos ou definir data-base. Estudo de caso com escritórios de advocacia da Serra Gaúcha apontou que o principal motivo de impugnação em perícias contábeis trabalhistas foi a discordância no índice de atualização monetária, seguida da falta de documentos e alegações de parcialidade, como mostra pesquisa sobre motivos de impugnação em perícias contábeis.

No inventário, a escolha do critério contábil e financeiro precisa estar bem justificada. Quando isso falha, o debate técnico se transforma em disputa processual prolongada.

Falta de imparcialidade aparente

Mesmo quando o cálculo está correto, a forma de apresentação pode transmitir favorecimento. Linguagem opinativa, omissão de pontos contrários e recusa em enfrentar documentos desconfortáveis costumam provocar reação das partes. A perícia contábil em inventário não deve defender interesse privado. Deve oferecer base técnica verificável.

Esse cuidado vale também para a assistência técnica. A atuação firme não exige exagero retórico. Exige consistência. Em temas correlatos, a Laborda Ventura trata da importância da perícia contábil na revisão de obrigações financeiras, mostrando como o raciocínio técnico precisa ser sustentado por dados e método.

Como evitar esses erros na prática

Há uma forma segura de reduzir falhas sem complicar o trabalho. Ela começa pela organização do caso e segue por etapas simples.

1. Definir o objeto pericial com clareza, indicando o que será apurado.

2. Fixar a data de referência e os critérios contábeis de avaliação.

3. Levantar documentos completos e verificar sua autenticidade e sequência.

4. Separar bens particulares, comuns, societários e passivos do espólio.

5. Registrar diligências, limitações e premissas de modo expresso.

6. Redigir conclusão objetiva, ligada aos quesitos e aos cálculos apresentados.

Quando esse fluxo é respeitado, o resultado tende a ser mais claro para juiz, advogados e herdeiros. E isso faz diferença. Um inventário já carrega tensão suficiente. A prova técnica não deve aumentar esse peso.

Conclusão

A perícia contábil em inventários exige precisão documental, critério de cálculo e redação técnica consistente. Erros na identificação de bens, na leitura de documentos, na escolha de índices ou na estrutura do laudo podem comprometer toda a discussão patrimonial. Evitar falhas na perícia de inventário significa proteger a validade da prova e a justa apuração do patrimônio.

Quando o caso envolve bens complexos, empresas, divergência entre herdeiros ou suspeita de omissões, contar com suporte especializado faz diferença real. Para conhecer melhor a atuação técnica da Laborda Ventura e Peritos associados e buscar apoio pericial em demandas judiciais ou administrativas, vale entrar em contato com a equipe.

Perguntas frequentes

Quais erros são comuns na perícia contábil?

Os erros mais comuns são cálculo inconsistente, exame documental incompleto, ausência de critério claro para atualização monetária, confusão entre patrimônios distintos e laudo mal estruturado. Também aparecem falhas na resposta aos quesitos e omissões sobre diligências realizadas.

Como evitar falhas na perícia de inventário?

A prevenção passa por definir o objeto da perícia, reunir documentos completos, fixar data-base, separar ativos e passivos do espólio, justificar critérios de cálculo e redigir laudo com método e conclusão objetiva. A revisão técnica antes da entrega também ajuda a reduzir impugnações.

O que é perícia contábil em inventário?

É a atividade técnica voltada à apuração e verificação de bens, direitos, dívidas, valores e critérios contábeis ligados ao patrimônio deixado por pessoa falecida. Seu objetivo é oferecer base confiável para partilha, discussão judicial ou avaliação patrimonial no inventário.

Quem pode fazer perícia em inventários?

Em regra, a perícia contábil é realizada por profissional habilitado na área contábil, nomeado judicialmente ou contratado como assistente técnico, conforme o caso. A atuação deve seguir normas técnicas, independência e capacidade para examinar documentos e apresentar conclusão fundamentada.

Quais documentos são necessários para a perícia?

Costumam ser necessários extratos bancários, declarações fiscais, escrituras, matrículas de imóveis, documentos societários, balanços, comprovantes de dívidas, contratos, certidões e registros de movimentações patrimoniais. A lista varia conforme a composição do espólio e os pontos controvertidos do inventário.